Como calcular o preço de venda no Simples Nacional com o imposto dentro da conta

Introdução

A mercadoria subiu, o aluguel subiu, e o dono da loja decide que é hora de mexer no preço. Pega o custo do produto, soma o imposto, as despesas e o lucro que quer ter, e chega a um número que parece seguro.

No Simples Nacional, esse jeito de fazer a conta deixa o preço abaixo do necessário. O imposto do Simples é calculado sobre o que a empresa vende, e todo percentual que sai do preço de venda precisa ser tirado dele. Quando esses percentuais são somados por cima do custo, a diferença sai do lucro, e às vezes o lucro vira prejuízo.

Este texto mostra, com uma loja fictícia e a conta escrita, de onde vem a alíquota que entra no preço, por que ela muda quando a empresa cresce, como montar o preço com o imposto dentro e qual pergunta levar ao seu contador antes do próximo reajuste.

O imposto do Simples sai do preço de venda

A Lei Complementar nº 123/2006 diz como se calcula o imposto do Simples: o valor devido no mês é a alíquota efetiva aplicada sobre a receita bruta do mês (art. 18, caput e § 3º). Receita bruta é o produto da venda de bens e serviços, sem as vendas canceladas e os descontos incondicionais (art. 3º, § 1º).

Em outras palavras, o imposto é uma fatia de cada venda. Isso tem duas consequências para quem mexe no preço:

• Parte de todo aumento vai para o imposto. Numa empresa com alíquota efetiva de 8,2%, de cada R$ 10 de aumento, R$ 0,82 vão para o DAS.
• O desconto sai quase todo do lucro. Um desconto de R$ 10 reduz o imposto em R$ 0,82. Os outros R$ 9,18 saem da margem, porque o aluguel, a folha e o custo da mercadoria continuam iguais.

De onde vem a alíquota que entra na conta

A tabela do Simples mostra a alíquota nominal de cada faixa. A empresa paga outra, a alíquota efetiva, que a lei calcula com a receita bruta dos últimos 12 meses (a RBT12) e uma parcela a deduzir (art. 18, §§ 1º e 1º-A; Resolução CGSN nº 140/2018, art. 21, II):

Alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12

Esta é a tabela do comércio, o Anexo I, nas cinco primeiras faixas:

A loja do exemplo vende R$ 75 mil por mês e faturou R$ 900 mil nos últimos 12 meses. Toda a receita dela é tributada no Anexo I, sem substituição tributária nem produto monofásico. Ela está na 4ª faixa:

(R$ 900.000 × 10,70% − R$ 22.500) ÷ R$ 900.000 = (R$ 96.300 − R$ 22.500) ÷ R$ 900.000 = R$ 73.800 ÷ R$ 900.000 = 8,20%

A tabela mostra 10,7%, e a loja paga 8,2% sobre o que vende. É esse número que entra no preço.

Quando a empresa cresce, a alíquota sobe junto

Como a alíquota efetiva depende do faturamento acumulado em 12 meses, ela muda quando a empresa vende mais. Se a mesma loja passar a vender R$ 125 mil por mês e chegar a R$ 1,5 milhão em 12 meses:

(R$ 1.500.000 × 10,70% − R$ 22.500) ÷ R$ 1.500.000 = R$ 138.000 ÷ R$ 1.500.000 = 9,20%

Um ponto percentual a mais sobre tudo o que ela vende. A subida acontece aos poucos: até R$ 3,6 milhões em 12 meses, a parcela a deduzir faz a alíquota efetiva passar de uma faixa para a outra sem salto. Ninguém paga, de uma hora para outra, a alíquota nominal da faixa nova sobre o faturamento inteiro.

O efeito no preço aparece mais adiante, no exemplo. Quem cresce e mantém a tabela de preços antiga entrega ao imposto um pedaço maior de cada venda.

O erro comum: somar os percentuais por cima do custo

Voltemos à loja com alíquota de 8,2%. Um produto custa R$ 100. As despesas da loja (aluguel, folha, contas e sistema, somados e divididos pelo faturamento) equivalem a 20% do que ela vende, e o dono quer 10% de lucro.

Um jeito comum de fazer a conta soma tudo em cima do custo: 8,2% + 20% + 10% = 38,2%. O preço fica em R$ 100 × 1,382 = R$ 138,20.

Veja para onde vai cada real desse preço:

O problema está na base. O imposto e as despesas são percentuais do preço de venda, e a conta usou o custo de R$ 100 como base. O lucro de 10% que o dono planejou virou prejuízo de R$ 0,77 em cada venda.

A conta certa: o preço montado de cima para baixo

O jeito de corrigir é tratar o preço como 100% e tirar dele os percentuais que saem da venda. O que sobra precisa pagar o custo. No mercado, essa conta é chamada de markup divisor:

Preço = custo ÷ (1 − imposto − despesas − lucro)

No exemplo: R$ 100 ÷ (1 − 0,082 − 0,20 − 0,10) = R$ 100 ÷ 0,618 = R$ 161,81.

A soma fecha: R$ 100 + R$ 13,27 + R$ 32,36 + R$ 16,18 = R$ 161,81. Entre os dois preços do mesmo produto há R$ 23,61 de diferença, e é essa diferença que separa o prejuízo do lucro planejado.

A mesma conta mostra o efeito do crescimento. Se a alíquota da loja subir para 9,2% e o preço e as despesas continuarem iguais, o imposto passa a R$ 14,89 e o lucro cai para R$ 14,56 por venda. Para manter os 10%, o preço precisaria ir para R$ 100 ÷ (1 − 0,392) = R$ 164,47.

O desconto sai quase todo do lucro

O desconto segue a mesma lógica, no sentido contrário. Com o preço certo de R$ 161,81, um desconto de 5% tira R$ 8,09 do preço:

O imposto caiu R$ 0,66. Os outros R$ 7,43 do desconto saíram do lucro, que encolheu quase pela metade.

Um detalhe da lei pesa aqui. Só o desconto incondicional, que já sai abatido na nota, fica fora da receita bruta (LC 123, art. 3º, § 1º). O desconto que depende de uma condição futura, como pagar antes do vencimento, não está nessa exceção.

O que a conta da sua empresa precisa incluir

O exemplo usa uma loja simples para a conta ficar clara. Na sua empresa, três coisas costumam mudar o percentual do imposto:

• Imposto pago fora do DAS. O ICMS de substituição tributária e a diferença de alíquota nas compras de outro estado são pagos à parte (LC 123, art. 13, § 1º, XIII). Eles entram no custo ou no percentual, conforme o caso.
• Receita que a lei manda separar. Na venda de produto monofásico e de mercadoria com ICMS já recolhido por substituição, o DAS desconta a parte dos tributos que já foram pagos na cadeia (art. 18, §§ 4º-A e 12). O percentual que a empresa paga no DAS fica abaixo da alíquota efetiva cheia.
• Serviço usa outra tabela. Empresa de serviço fica nos Anexos III, IV ou V, com alíquotas nominais mais altas que as do comércio em todas as faixas, e o fator R pode trocar o anexo.

Por isso o percentual do imposto que entra no preço sai da apuração da sua empresa.

E em 2027?

Duas regras já publicadas tratam dessa conta. A primeira muda a janela dos 12 meses a partir de janeiro de 2027 (LC 214/2025, art. 517, e Resolução CGSN nº 190/2026). Hoje, o imposto das vendas de outubro sai da receita de outubro do ano passado a setembro deste ano. Em 2027, a janela anda um mês para trás: o imposto das vendas de março de 2027, por exemplo, vai sair da receita de fevereiro de 2026 a janeiro de 2027. A segunda mantém as cinco primeiras faixas do Anexo I com as mesmas alíquotas e parcelas a deduzir em 2027 e 2028. Para quem continuar pagando tudo pelo DAS, a conta deste texto vale do mesmo jeito.

Quem optar por recolher IBS e CBS pelo regime regular (LC 214/2025, art. 41, § 3º) passa a calcular esses dois tributos por fora do preço, porque eles não entram na própria base (art. 12, § 2º, I). Nesse caso, a fórmula do preço precisa ser refeita.

A pergunta para levar ao seu contador

Antes do próximo reajuste ou da próxima promoção, faça esta pergunta:

"Qual é a minha alíquota efetiva hoje, e quanto ela sobe se o faturamento crescer?"

E, nesta semana, três passos que você faz sozinho:

1. Descubra a sua fatia de imposto. Divida o valor do último DAS pela receita do mês a que ele se refere. O resultado é o percentual que o DAS tira de cada venda hoje.
2. Refaça o preço dos produtos que mais vendem com a conta de cima para baixo: custo ÷ (1 − imposto − despesas − lucro).
3. Antes de anunciar um desconto, calcule quanto sobra de lucro depois dele, com o imposto e as despesas no lugar.

Preço certo começa pela conta do imposto

A Sorttcon acompanha empresas de Brasília há 38 anos e faz essa conta com os números de cada cliente: a alíquota efetiva de hoje, a projeção para o faturamento que a empresa espera e o percentual de imposto que precisa entrar em cada preço. Se você vai reajustar a tabela, fale com a equipe antes de mudar as etiquetas.

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Fontes oficiais

• Lei Complementar nº 123/2006 (arts. 3º, 13 e 18 e Anexo I), texto compilado no Planalto: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm
• Resolução CGSN nº 140/2018 (arts. 2º, 16, 21 e 22), texto vigente na base de normas da Receita Federal: http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=92278&visao=compilado
• Resolução CGSN nº 140/2018, Anexo I (comércio), PDF da Receita Federal: http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/anexoOutros.action?idArquivoBinario=48430
• Lei Complementar nº 214/2025 (arts. 12, 41, 517, 519 e 544 e Anexo XVIII), texto compilado no Planalto: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp214.htm
• Resolução CGSN nº 190/2026, no Diário Oficial da União: https://www.in.gov.br/web/dou/-/resolucao-cgsn-n-190-de-4-de-agosto-de-2026-724454118
• Portal do Simples Nacional, legislação: https://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/ConteudoApoio/Legislacao/TelaLegislacao.aspx