Introdução
Desde janeiro de 2026, o lucro que a empresa paga ao sócio mudou de conta. Quando uma mesma empresa paga mais de R$ 50 mil de lucro à mesma pessoa no mês, ela retém 10% de Imposto de Renda sobre o valor inteiro. A regra veio da Lei 15.270/2025 e alcança o dono que tira lucro alto todo mês.
Com a retenção, muitos donos voltaram a fazer a mesma pergunta: "e se eu abrir uma holding com a minha família como sócia?". A resposta depende de três coisas: quanto lucro a empresa paga, em que regime ela está e se a família vai ser sócia de verdade.
O que mudou no lucro que o sócio recebe
Até 2025, o lucro distribuído chegava inteiro ao sócio, sem imposto na fonte. Agora a conta é mensal e por pagador:
| Situação | O que acontece |
|---|---|
| Uma empresa paga até R$ 50 mil de lucro a um sócio no mês | Nada é retido |
| Uma empresa paga mais de R$ 50 mil de lucro a um sócio no mês | A empresa retém 10% sobre o total, e não só sobre o excedente |
| A pessoa recebe mais de R$ 600 mil no ano, somando tudo | Entra na tributação mínima anual, que chega a 10% a partir de R$ 1,2 milhão |
O valor retido no mês funciona como antecipação. Na declaração anual, a Receita calcula o imposto mínimo, desconta o que já foi pago e aplica um redutor quando a empresa já pagou muito imposto sobre o lucro.
Os lucros apurados até 2025, com distribuição aprovada até 31 de dezembro de 2025, ficaram fora da retenção.
Onde a holding entra
Holding é uma empresa que tem como patrimônio as quotas de outra empresa (e, muitas vezes, imóveis da família). Ela entra no contrato social da empresa operacional no lugar do dono, ou ao lado dele.
A retenção de 10% vale só para lucro pago a pessoa física. Quando a empresa operacional paga o lucro à holding, não há retenção, porque a lei manteve isento o lucro pago a pessoa jurídica.
Depois, a holding distribui esse lucro aos sócios dela. Aí a regra volta a valer, mas conta cada sócio separado. Se a família inteira é sócia da holding, cada pessoa tem o próprio limite de R$ 50 mil por mês e o próprio limite de R$ 600 mil por ano.
A conta de um dono que tira R$ 150 mil por mês
Exemplo hipotético: uma clínica no Lucro Presumido paga R$ 150 mil de lucro por mês ao dono.
| Lucro direto no CPF do dono | Lucro pela holding, com 4 sócios | |
|---|---|---|
| Lucro por mês | R$ 150.000 | R$ 150.000 |
| Quem recebe | O dono | Dono, cônjuge e dois filhos, R$ 37.500 cada |
| Retenção de 10% no mês | R$ 15.000 | Nenhuma (cada um fica abaixo de R$ 50 mil) |
| Retenção no ano | R$ 180.000 | Nenhuma |
| Quanto cada pessoa recebe no ano | R$ 1.800.000 | R$ 450.000 |
| Tributação mínima anual | Pode chegar a 10%, cerca de R$ 180 mil | Não se aplica a quem recebe até R$ 600 mil |
O dono que recebe tudo no CPF passa de R$ 1,2 milhão no ano e pode ficar com o imposto mínimo de 10%. Com a família como sócia, ninguém passa de R$ 600 mil, desde que não tenha outros rendimentos que somem acima disso.
O que a família precisa aceitar
A conta só fecha porque o dinheiro muda de dono. Esse é o ponto que mais pesa na decisão.
- A quota doada passa a ser do filho e do cônjuge. O lucro de cada quota pertence a quem tem a quota. O Código Civil divide o lucro na proporção das quotas, salvo regra diferente no contrato.
- A doação de quotas paga ITCMD, o imposto estadual sobre doação, cobrado no DF pela Secretaria de Economia.
- Filho dependente não separa a conta. Quem entra como dependente na declaração do pai soma os rendimentos dele aos do pai. Para a divisão funcionar, cada sócio faz a própria declaração.
- Holding no papel não se sustenta. Sem sócio de verdade, sem contabilidade e sem reunião registrada, a Receita pode questionar a operação.
O cuidado com o Simples Nacional
A maioria das empresas pequenas está no Simples, e aqui a holding pede atenção. A Lei Complementar 123 proíbe no Simples a empresa que tem outra pessoa jurídica no capital. Se a holding entra como sócia de uma empresa do Simples, a empresa sai do Simples.
A holding também não pode ser do Simples, porque participa do capital de outra empresa.
Para quem está no Simples, a holding ainda pode servir para organizar imóveis e herança. Para receber o lucro da empresa, a conta precisa considerar a troca de regime, e quase sempre ela não compensa.
Quando a holding faz sentido
| Faz sentido quando | Pede mais cuidado quando |
|---|---|
| A empresa paga bem mais de R$ 50 mil de lucro por mês a um sócio | O lucro mensal por sócio já fica abaixo de R$ 50 mil |
| A empresa já está no Lucro Presumido ou no Real | A empresa está no Simples e perderia o regime |
| A família quer ser sócia de verdade, com doação das quotas | O dono não quer transferir o dinheiro para ninguém |
| Há imóveis e sucessão para organizar | A empresa não tem contabilidade completa |
A holding tem custo: contabilidade própria, registro, taxas e o ITCMD da doação. A decisão sai da comparação entre esse custo e o imposto que a família deixa de antecipar.
A pergunta para levar ao seu contador
Pergunte ao seu contador: "quanto a minha empresa reteve de lucro em 2026, e a holding pagaria o próprio custo?"
Nesta semana, separe o lucro que você tirou da empresa mês a mês em 2026 e o regime tributário da empresa. Com esses dois números, a conta da holding fica pronta em uma reunião.
A Sorttcon faz essa conta com os números da sua empresa e com o custo da holding, antes de qualquer contrato. Há 38 anos o escritório cuida da contabilidade de empresas de Brasília.
Fontes oficiais
- Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025: retenção de 10% sobre lucros acima de R$ 50 mil por mês (art. 6º-A da Lei 9.250), tributação mínima anual (arts. 16-A e 16-B da Lei 9.250) e nova redação do art. 10 da Lei 9.249
- Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, art. 10: lucro pago a pessoa física ou jurídica
- Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, art. 3º, § 4º, I e VII
- Código Civil, Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002, art. 1.007
- Constituição Federal, art. 155, I: imposto estadual sobre doação
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